LES LIVRES COMPTABLES OBLIGATOIRES

Publié le par Natalie

A.  Le livre journal 

 

C’est sur ce document que le comptable enregistre de façon  chronologique les faits  comptables.

Il se présente de la manière suivante :

 

 

N° de comptes

 

 

A DEBITER                                                                    A CREDITER

 

DEBIT

 

CREDIT

 

N° de compte

 

N° de compte

N° de compte

                                         Date

Compte a

 

                                                                                   Compte b

                                                                                   Compte c

Libellé                         

 

8 000

 

 

 

5000

3000

 

607

44566

 

401

                                         10/06

Achats de m/ses

TVA déductible/B&S

 

                                                                                    Fournisseur z

Facture N° 767

 

90 000

30 000

 

 

 

 

120 000

 

 

B.  Le Grand Livre

 

Les écritures du journal doivent être ensuite reportées sur le Grand livre en étant ventilées selon le plan des comptes de l’entreprise. Le grand livre désigne l’ensemble des comptes de l’entreprise

Dans un système informatisé, les logiciels de comptabilité reportent automatiquement les écritures du journal dans le Grand Livre

 

Si on reprend l’exemple du dessus on doit enregistrer les opérations sur les comptes suivants :

 

607 Achats de M/ses         512 Banque         401 F/seur             531 Caisse              707 Ventes de M/se

 


20 000                             30 000   20 000                   33 000        20 000                                        50 000                              30 000

 

 

C.  La Balance

 

La Balance est la synthèse du grand livre. Elle présente pour chacun des comptes de l’entreprise, le total  des débits, le total des crédits et le solde. Elle permet de vérifier le principe de la partie double

 

Si on reprend l’exemple du dessus le tableau sera le suivant :

 

 

COMPTES

 

SOMMES

 

SOLDES

 

 

 

DEBIT

 

CREDIT

 

DEBITEUR

 

CREDITEUR

 

F/SEUR

BANQUE

CAISSE

ACHATS

VENTE

 

 

 

30 000

20 000

53 000

 

 

33 000

20 000

 

 

50 000

 

 

10 000

20 000

53 000

 

33 000

 

 

 

50 000

 

TOTAUX

 

 

103 000

 

103 000

 

83 000

 

83 000

Commenter cet article